我縣公共財政預算收入分析
- 更新時間：2020-11-08 11:39:53
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調查報告
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一、我縣收入完成情況（一）財政總收入
全年實現財政總收入127.9億元，完成人代會目標126.8億元的100.9%。
（二）公共財政預算收入
全年實現公共財政預算收入54.1億元，增長16%，稅收占比85.4%，完成縣人代會目標53.6億元的100.9%，完成市定工作目標54.1億元的100%。
二、七縣市區收入數據比較分析
（一）公共財政預算收入總體情況
1. 從公共財政預算收入總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的公共財政預算收入總量依次為：昆山263.66億元，海門68.57億元，通州68.4億元，如皋67.45億元，啟東67.25億元，**54.1億元，如東50億元。其中六縣市（通州區不參與排名統計，下同）在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；海門第7，與去年持平；如皋第8，比去年前移1位；啟東第9，比去年前移1位；**第15，比去年前移1位；如東第19，與去年持平。
2. 從公共財政預算收入增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的公共財政預算收入增幅依次為：如東23%，**16%，啟東14.9%，通州14.6%，如皋12.2%，海門12.1%，昆山8.3%。其中六縣市在全省增幅排名及變化情況分別為：如東第1，與去年持平；**第12，比去年后退7位；啟東第26，比去年前移13位；如皋第33，比去年前移5位；海門第34，比去年后退12位；昆山第42，與去年持平。
3. 從公共財政預算收入稅收占比分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的公共財政預算收入稅收占比依次為：昆山89.6%，**85.4%，通州83.2%，如皋83.1%，啟東83.1%，如東83%，海門83%。其中六縣市稅收占比在全省排名及變化情況分別為：昆山第1，比去年前移1位；**第10，比去年前移9位；啟東第30，比去年后退4位；如皋第32，比去年后退9位；如東第33，比去年后退4位；海門第34，與去年持平。
（二）公共財政預算收入分部門情況
1.國稅部門
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的國稅部門公共財政預算收入總量依次為：昆山89.5億元，啟東10.02億元，通州9.86億元，如皋9.33億元，**8.41億元，如東8億元，海門7.62億元。其中六縣市國稅部門公共財政預算收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；啟東第11，與去年持平；如皋第12，比去年后退2位；**第14，比去年前移2位；如東第16，比去年后退1位；海門第17，與去年持平。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的國稅部門公共財政預算收入增幅依次為：啟東20.1%，**16.7%，昆山13.8，海門12.9%，如皋9.9%，如東8.6%，通州8.2%。其中六縣市國稅部門公共財政預算收入在全省增幅排名及變化情況分別為：啟東第6，比去年前移37位；**第12，比去年前移12位；昆山第19，比去年前移7位；海門第21，比去年前移13位；如皋第33，比去年后退2位；如東第35，比去年后退27位。
2.地稅部門
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的地稅部門公共財政預算收入總量依次為：昆山154.52億元，海門50.67億元，通州48.66億元，如皋48.24億元，啟東47.51億元，**38.88億元，如東34.45億元。其中六縣市地稅部門公共財政預算收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；海門第7，與去年持平；如皋第9，與去年持平；啟東第10，與去年持平；**第16，與去年持平；如東第20，比去年前移2位。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的地稅部門公共財政預算收入增幅依次為：如東26.7%，**17.8%，通州16.3%，啟東13.7%，海門12.3%，如皋12%，昆山9.2%。其中六縣市地稅部門公共財政預算收入在全省增幅排名及變化情況分別為：如東第1，比去年前移5位；**第10，比去年后退7位；啟東第28，比去年后退6位；海門第35，比去年后退2位；如皋第36，比去年后退11位；昆山第41，比去年前移1位。
3.財政部門
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的財政部門公共財政預算收入總量依次為：昆山19.億元，海門10.28億元，通州9.88億元，如皋9.874億元，啟東9.71億元，如東7.56億元，**6.82億元.其中六縣市財政部門公共財政預算收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第4，比去年后退1位；海門第7，與去年持平；如皋第8，比去年前移1位；啟東第9，比去年前移1位；如東第15，比去年前移1位；**第19，比去年后退4位。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的財政部門公共財政預算收入增幅依次為：如東24%，啟東15.4%，如皋15.2%，通州13%，海門10.6%，**5.9%，昆山-16.1%。其中六縣市財政部門公共財政預算收入在全省增幅排名及變化情況分別為：如東第4，比去年前移3位；啟東第16，比去年前移22位；如皋第17，比去年后退1位；海門第25，比去年后退5位；**第37，比去年后退32位；昆山第46，比去年后退12位。
（三）地方稅收收入情況
1. 從地方稅收收入總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的地方稅收收入總量依次為：昆山236.19億元，海門56.92億元，通州56.89億元，如皋56.05億元，啟東55.9億元，**46.23億元，如東41.53億元。其中六縣市地方稅收收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；海門第7，比去年前移1位；如皋第8，比去年前移1位；啟東第9，比去年前移1位；**第15，比去年前移1位；如東第19，比去年前移1位。
2. 從地方稅收收入增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的地方稅收收入增幅依次為：如東23%，**17.9%，通州15.1%，啟東14.7%，海門12.6%，如皋11.8%，昆山10.9%。其中六縣市地方稅收收入在全省增幅排名及變化情況分別為：如東第3，與去年持平；**第10，比去年后退5位；啟東第24，比去年前移5位；海門第31，比去年前移4位；如皋第34，比去年后退10位；昆山第38，比去年前移4位。
（三）主體地方稅收收入情況
1.增值稅地方收入
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的增值稅地方收入總量依次為：昆山54.37億元，如皋7.11億元，通州7.07億元，啟東6.65億元，**6.44億元，海門5.73億元，如東5.72億元。其中六縣市增值稅地方收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；如皋第12，比去年后退1位；啟東第13，與去年持平；**第14，與去年持平；海門第16，與去年持平；如東第17，與去年持平。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的增值稅地方收入增幅依次為：**16.4%，如東15.8%，昆山15.2%，啟東14.8%，如皋8.5%，海門8%，通州7.2%。其中六縣市增值稅地方收入在全省增幅排名及變化情況分別為：**第15，比去年前移13位；如東第16，比去年后退5位；昆山第17，比去年前移8位；啟東第19，比去年前移3位；如皋第36，比去年后退36位；海門第38，比去年后退11位。
2.營業稅地方收入
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的營業稅地方收入總量依次為：昆山56.14億元，啟東26.14億元，通州25.97億元，如皋23.5億元，海門21.21億元，**10.87億元，如東9.91億元。其中六縣市營業稅地方收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；啟東第3，比去年前移4位；如皋第8，與去年持平；海門第14，比去年后退5位；**第34，比去年后退9位；如東第38，比去年后退1位。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的營業稅地方收入增幅依次為：如東37.7%，啟東20%，通18.2%，如皋8%，海門-1.4%，昆山-1.6%，**-8.9%。其中六縣市營業稅地方收入在全省增幅排名及變化情況分別為：如東第5，比去年前移17位；啟東第22，比去年前移3位；如皋第35，比去年后退21位；海門第42，比去年后退12位；昆山第43，比去年后退6位；**第46，比去年后退13位。
3.企業所得稅地方收入
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的企業所得稅地方收入總量依次為：昆山39.92億元，啟東5.75億元，海門4.82億元，通州4.68億元，**3.99億元，如皋3.81億元，如東3.33億元。其中六縣市企業所得稅地方收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第1，與去年持平；啟東第7，比去年前移3位；海門第10，比去年前移2位；**第13，比去年前移1位；如皋第15，與去年持平；如東第16，比去年后退3位。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的企業所得稅地方收入增幅依次為：海門26.4%，啟東25.7%，**14.1%，如皋11.7%，昆山10.4%，如東-8%，通州-9.1%。其中六縣市企業所得稅地方收入在全省增幅排名及變化情況分別為：海門第7，比去年前移32位；啟東第8，比去年前移35位；**第11，比去年前移11位；如皋第20，比去年前移22位；昆山第22，比去年后退2位；如東第39，比去年后退29位。
4.個人所得稅地方收入
（1）從總量分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的個人所得稅地方收入總量依次為：昆山10.49億元，海門6.99億元，啟東4.59億元，通州4.45億元，如東3.57億元，如皋2.06億元，**1.72億元。其中六縣市個人所得稅地方收入在全省總量排名及變化情況分別為：昆山第3，與去年持平；海門第5，與去年持平；啟東第6，比去年前移7位；如東第10，比去年后退4位；如皋第16，比去年后退1位；**第17，與去年持平。
（2）從增幅分析：2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com），七縣市區的個人所得稅地方收入增幅依次為：啟東94.7%，通州45.7%；海門27.5%，昆山14.5%，**14%，如皋-8.4%，如東-25.8%。其中六縣市個人所得稅地方收入在全省增幅排名及變化情況分別為：啟東第2，比去年前移14位；海門第13，比去年后退8位；昆山第23，比去年后退2位；**第25，比去年后退8位；如皋第42，比去年后退27位；如東第46，比去年后退40位。
三、我縣財政收入組織中存在主要問題
一是經濟形勢依舊不容樂觀，實體經濟對財政收入增長的支撐面臨嚴峻考驗。當前，由于國內國際市場依舊處于恢復期，受宏觀經濟形勢影響，我縣部分實體經濟運行仍有一定困難，企業盈利能力受到一定制約。從2014年上報的規模以上工業企業數據來看，虧損面達到38.33%。同時房地產行業全國性整體走勢對我縣的負面影響仍在持續。
二是政策性增支減收因素較多。為切實減輕企業負擔，我縣繼從2014年起調減部分征管對象的合并基金征收率后，2015年進一步規范政府性基金征收，切實落實小微企業減免政策；國家從2014年7月1日起將供水和商品混凝土行業的增值稅由6%調整為3%；調庫資源趨少，應退盡退政策考核力度不斷加強，相應稅收減少；行政事業性收費減免政策不斷出臺等。
三是財政收入質量有所降低。2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com）以來，由于房地產市場下行趨勢加快，我縣的稅收結構發生了變化，政府性平臺一次性稅收入庫較多，由于該部分稅收收入主要還要專項用于支持政府平臺相關項目建設或償付政府性債務利息，相應影響了我縣的財政收入質量。另外，省財政超過基數需要增加上解比例的城鎮建設相關“四稅”體量較大，占比過高。
四是部分區鎮組織收入的信心不足、挖掘稅源的動力和創新力度不夠。2014年（本文來自中文范本網www.52qj.com）以來，由于受宏觀經濟財政形勢影響，部分區鎮普遍存在一種消極情緒，認為無論怎樣努力，收入狀況也很難有較大的改善，因而主觀上某種程度也對尋找挖掘新的稅源缺少動力和創新。
三、組織財政收入的相關建議舉措
（一）加快完善我縣財政扶持經濟社會發展的各項政策舉措，切實支持我縣財源產業發展。
按照國發〔2015〕25號文件精神，盡快完善我縣財政扶持財源產業發展的政策體系，要充分用足小微企業減免政策，要適度加大專項資金扶持力度，要盡量實施載體主體綜合施策，四是逐步建立產業發展基金（或科技創新基金）。通過財政政策資源的整合，切實用好財政資源，讓財稅政策真正發揮導向功能、乘數效應，達到“四兩撥千斤”的目的。
（二）扎實推進區鎮綜合治稅運轉實體化、規范化、常態化。
強化區鎮綜合治稅專職人員管理制度，稅務部門派駐區鎮專職人員與區鎮人員一同參與所駐區鎮正常考勤，接受區鎮綜稅辦工作分工和日常管理及業績考核；建立區鎮綜合治稅年度和月度重點工作和專項工作報告制；建立對區鎮綜合治稅工作的巡查和暗訪機制，切實推進區鎮綜合治稅工作人員“在崗、在行、在狀態”；完善區鎮稅源多重保護機制，由稅務部門按征管責任領域、區鎮按行政區域將摸排登記的稅源根據管轄區域、工作職能等因素與相關責任單位和責任人簽訂管護責任狀；進一步規范區鎮協稅護稅行為，按照《預算法》“各級政府不得向預算收入征收部門和單位下達收入指標”的要求，重點引導區鎮對本地稅源的保護和挖掘，引導納稅人依法屬地納稅；嚴禁區鎮通過非正常手段挖引縣本級稅收以及在本縣區鎮之間惡意拉稅，杜絕買稅、墊繳稅款行為。
（三）稅務為主、區鎮參與、部門配合，針對性地開展納稅評估與稽查。
一是由國稅局和地稅局根據分工對納稅人的用電情況，銷售情況和納稅申報情況分行業綜合測算單位電度產值預警值、稅負預警值（以下簡稱行業預警值），會同區鎮根據行業預警值對轄區納稅人在一個生產期間內耗電量與其申報的產品產量、銷售收入和稅負情況進行比對分析，將低于行業預警值的納稅人列為管理重點對象，及時組織納稅評估。
二是由國稅局根據全省、全市的增值稅分行業稅負率表，結合我縣產業實際，制定我縣分行業的增值稅稅負率表，對指標異常的企業、特別是規模以上工業企業進行納稅評估和稅務稽查。
三是由地稅局和國稅局對近5年來各自征管企業所得稅的虧損企業及相關數據進行梳理，分區鎮逐企業分析比對用水、用電、用氣、用工等數據，重點比對分析“常虧不倒”企業的經營及數據配比情況，在企業自查自糾的基礎上，有針對性地開展稅務稽查。
四是制定《**縣工業企業分區域分行業畝均稅收貢獻參考表》，由各區鎮根據畝均稅收參考值指導企業挖掘現有資源產出空間，促進已落戶項目增加產出形成稅收貢獻，會同稅務部門對畝均稅收低于參考值的企業責令自查自糾，對畝均稅收貢獻特別低、且無特殊原因的企業提請稅務部門進行納稅評估和重點稽查。
五是由稅務局聯合區鎮共同對轄區范圍內除實行查賬管理的個體業務定額進行摸底，必要時組織進行納稅評估，全面調整個體業務定額。
六是嚴格按照“凡舉報必查”的原則，對涉及舉報的偷漏稅納稅人進行評估、稽查，對舉報查實的偷稅漏稅行為按處罰標準上限進行懲處。
（四）圍繞重點，組織開展相關稅收專項整治清收。
一是開展安置用房營業稅收專項清理。根據《國家稅務總局關于納稅人開發回遷安置用房有關營業稅問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第2號）等相關法規，對歷年的安置房建設項目進行梳理登記，對符合納稅條件的安置用房營業稅由地稅部門會同區鎮及時組織入庫；對缺少要件暫不具備納稅條件的安置用房項目，通過交辦、補辦、督辦等形式敦促項目開發單位進行整改。
二是組織開展基礎設施配套費應納契稅專項清收。由地稅局牽頭、規劃局配合、區鎮參與，對我縣近5年來應收的基礎設施配套費應收金額（含減免數額）及相關項目批準的實際容積率按項目和土地使用權受讓人進行測算應納契稅，逐戶進行基礎設施配套費應納契稅清收。
三是開展土地增值稅專項清理。由地稅部門會同各區鎮對轄區范圍內應繳土地增值稅的單位和個人轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的增值額及繳納稅收情況進行專項治理。嚴格落實房地產企業土地增值稅預征和清算規定，對不符合查賬征收條件的房地產企業執行應稅所得率。
四是組織開展二、三產項目應稅專項清理。由各區鎮對本轄區范圍內近年來新上的二、三產項目，特別是單位未經立項自行建設的項目進行“地毯式”摸排登記，會同地稅局逐項目進行核實清收。
五是開展廠房廠區租賃稅收專項清理。由區鎮對本轄區范圍內包括各村新上的標準廠房在內的各類廠房廠區歷年來的出租情況進行摸排登記，重點是摸清“廠中廠”等隱蔽性較強的租賃應稅行為，確保廠房廠區租賃稅收應收盡收。
六是繼續開展房地產和建筑業稅收專項整治。重點是對歷年的房地產項目和建筑項目逐一梳理，分戶建檔，對符合條件的項目按規定進行清算，對開發期限較長或長期未申報清算的項目進行預清算，對在“營改增”前具備開票條件的建筑工程及時組織征收建筑營業稅。
（五）構建綜合治稅信息共享平臺，提升涉稅信息的規范性、時效性和貢獻度。
由縣政務信息中心牽頭，立足電子政務系統，開發涉稅信息共享平臺，對納稅人按照組織機構代碼或自然人身份證進行統一編碼管理，根據部門及區鎮職責設立相應權限，通過該平臺進行涉稅信息數據的上傳下載，逐步實現該平臺與各區鎮、各部門、各單位信息系統的數據聯網，從而打破部門間的信息壁壘，克服各部門間信息化差異，數據標準不統一等問題，進一步提升數據采集的工作效率和數據傳遞的及時性，有效實現涉稅數據的實時共享和管理聯動。