員工向公司借錢要繳納個稅嗎？這幾種情況要繳！
- 更新時間：2019-10-23
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教學資料
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問：個人向公司借款涉及個稅嗎？
解答：需根據(jù)具體情況分析，有可能涉及個稅。
①若借款人為企業(yè)投資者,企業(yè)借款給企業(yè)投資者或其家庭成員，借款期限超過一年（或年度終了）又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的款項，應(yīng)視情況按規(guī)定稅目繳納個人所得稅。其中屬于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者發(fā)生的借款，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；屬于除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者發(fā)生的借款，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
②若借款人為員工（非投資人） 此時需要分清借款是為個人所用，還是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營（例如備用金）。如果屬于個人借款，借款期限超過一年（或年度終了），應(yīng)按“工資、薪金所得”計征個人所得稅。如果員工出差向公司借了備用金，屬于用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，不需要繳納個人所得稅。
參考政策：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》 （財稅[2003]158 號）；
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批 復(fù)》（財稅[2008]83 號）第二條。